При расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из совокупного облагаемого дохода уменьшают базу на сумму налогового вычета. С учётом этой суммы можно вернуть уплаченный налог в размере от 13 до 22％ — ставка зависит от величины годового дохода
Оформить вычет могут лишь налоговый резидент РФ — гражданин России или иностранец при проживании в стране более 183 дней в году при условии уплаты НДФЛ. При отсутствии официальной зарплаты или иного источника дохода, облагаемого НДФЛ, налоговый вычет не предоставляется
Какие бывают налоговые вычеты
- Стандартные — на детей и для льготных категорий граждан, в том числе при инвалидности, а также для граждан, сдавших комплекс ГТО
- Социальные — при благотворительности, оплате обучения и лечения, покупке лекарств, занятиях спортом, независимой оценке квалификации, добровольном пенсионном и медицинском страховании
- Имущественные — при приобретении недвижимости, продаже имущества и по уплаченным процентам по ипотеке
- Профессиональные — для индивидуальных предпринимателей (ИП), лиц с частной практикой, работающих по гражданско‑правовым договорам, а также по авторскому вознаграждению
- Инвестиционные — по доходам от сделок с ценными бумагами, по взносам на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и по доходам от операций с ним
- Перенос убытков на будущие периоды — по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по участию в инвестиционном товариществе
- На долгосрочные сбережения — на сумму вложений, взносов в программу долгосрочных сбережений (ПДС) и на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО)
Как оформить налоговые вычеты
- По декларации 3‑НДФЛ
- Через работодателя
- В упрощённом порядке