Социальный налоговый вычет — это часть затрат на социальные цели, на которую физическое лицо вправе уменьшить базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Какие расходы дают право на социальный вычет
- Лечение самого налогоплательщика, в том числе дорогостоящее, а также медицинская помощь супругу, родителям, детям, подопечным и бывшим подопечным
- Покупка лекарственных препаратов
- Обучение налогоплательщика в любой форме, а также обучение детей, подопечных и бывших подопечных, братьев и сестёр на дневном отделении. С 1 января 2024 г. — очное обучение супруга или супруги
- Личные занятия спортом и траты на физкультурно‑оздоровительные мероприятия, а также аналогичные расходы на детей
- Благотворительные взносы и пожертвования
- Взносы:
- на негосударственное пенсионное страхование и обеспечение, накопительную часть пенсии
- страхование жизни и добровольное медицинское страхование (ДМС)
- Независимая оценка квалификации
Максимальная сумма вычета
По совокупности расходов в год — 150 000 ₽. До 2024 года — 120 000 ₽
Исключения:
- дорогостоящее лечение — без ограничения по сумме, в размере фактических затрат
- обучение детей — лимит вычета за обучение каждого ребёнка составляет 110 000 ₽ в год. До 2024 года — 50 000 ₽
- благотворительность — учитывается сумма пожертвований за год. При этом расходы на благотворительность, включённые в вычет, не могут превышать 25％, а в отдельных случаях 30％ годового дохода
Ориентировочный размер налога к возврату можно рассчитать с помощью калькулятора социальных вычетов
Как получить социальный вычет
- После окончания календарного года — при подаче декларации 3‑НДФЛ
- В течение года у работодателя. Получить можно все виды социальных вычетов, кроме вычета за благотворительность и пожертвования. Понадобится заполнить заявление о подтверждении права на вычет в личном кабинете на сайте ФНС
- В упрощённом порядке по расходам начиная с 1 января 2024 г. — в личном кабинете на сайте ФНС без подачи декларации
Как оформить налоговый вычет за лечение