После оформления статуса индивидуального предпринимателя (ИП) для вас по умолчанию установлена общая система налогообложения (ОСНО)
Для перехода на один из специальных режимов налогообложения нужно подать заявление при регистрации ИП или в течение 30 календарных дней после регистрации
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Упрощённая система налогообложения (УСН) подойдёт, если годовые доходы ИП не превышают 450 млн ₽, а штат — не более 130 человек
УСН бывает двух типов:
- доходы — налог уплачивается с полученной суммы. Ставка — 6％, при этом законодательством региона она может быть снижена до 1％
- доходы минус расходы — налог начисляется на разницу между доходами и расходами. Чем выше расходы ИП, тем меньше сумма налога. Ставка — 15％, законодательством региона её можно снизить до 5％
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) подойдёт, если доходы не превышают 60 млн ₽ в год, а численность работников — не более 15 человек
Для перехода на ПСН необходимо приобрести патент. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, срока действия патента и количества наёмных работников. Налог фиксированный — 6％
Заявление о переходе на ПСН можно подать при регистрации ИП или после неё — не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения ПСН. При регистрации ИП на Госуслугах можно получить только один патент
Патент оформляют минимум на месяц; дата окончания его действия не может быть позднее 31 декабря текущего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подойдёт, если деятельность связана с ведением сельского хозяйства и рыболовством. Доля доходов от такой деятельности должна быть не менее 70％ всех доходов ИП. Размер налога — 6％, но законодательством региона может быть снижен до 0％