Налогооблагаемый доход можно уменьшить, если вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) до 1 января 2024 г. или вносили на него средства. Вычет рассчитывается по фактически перечисленным суммам, но в год он не может превышать 400 тыс. ₽
На ведение ИИС допускается только один договор с российским брокером или доверительным управляющим. Договор должен быть заключён на срок не менее 3 лет в отчётном году или быть действительным в течение отчётного года
При пополнении счёта вычет можно применять каждый год на протяжении действия договора на ведение ИИС
Доход от операций по ИИС в расчёт не входит: учитываются только перечисления на счёт. За год, в котором пополнений не было, оформить вычет нельзя
Например, налогооблагаемый доход от всех источников за прошлый год — 1 млн ₽, удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 130 тыс. ₽. За тот же год вы заключили договор на ИИС и внесли 300 тыс. ₽
После инвестиционного вычета налогооблагаемая база снизится до 700 тыс. ₽, НДФЛ — до 91 тыс. ₽. ФНС вернёт 39 тыс. ₽
Оформление вычета при внесении средств на ИИС
- В упрощённом порядке — на сайте ФНС доступно предзаполненное заявление на вычет
- Через подачу декларации 3‑НДФЛ за более поздние налоговые периоды