Телефон горячей линии:
8 800 100-70-10
» » Налог на продажу автомобиля для физических лиц

Налог на продажу автомобиля для физических лиц

Уплата налога на доход от проданного транспортного средства (ТС) обязательна для граждан РФ. Знание правовых норм, гарантий и ограничений позволит безошибочно вычислить сумму налога, учесть легальные пути неуплаты сбора или уменьшения платежа.


Законодательная основа

Исчисление и уплата налога регламентируются следующими предписаниями Налогового Кодекса, главы 23:

1. Статьи 12, 119, 122, пункты 1,3 формулируют порядок наложения штрафных санкций за невыполнение налогового обязательства.

2. Статьей 217, пунктами 17.1, 18.1 определены необлагаемые налогом категории доходов граждан.

3. Статья 220, пункты 1,2 определяют условия предоставления вычета и возмещения затрат при покупке имущества.

4. Статья 224 устанавливает ставку сбора для резидентов и нерезидентов.

5. Статьи 228, 229, пункты 4, 1 предусматривают сроки предоставления декларации в налоговую организацию.

Кроме этого, Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г ММВ7-11/671 установлен порядок оформления декларации. С января 2019 г ФНС внесла поправки в 3-НДФЛ для частных лиц и ИП (приказ от 3 октября 2018 ММВ7-11/569@).


Общие положения

Обязательные для исполнения нормы НК:

1. Физлицо, владевшее машиной менее 3-летнего срока, при продаже подает в ИФНС декларацию, платит налог.

2. Отсчет периода владения ТС ведется от даты приобретения, оформления наследства или дарения.

3. База налогообложения — цена проданного ТС.

4. Ставка налога — 13 %.

За нарушение положений Налогового кодекса продавец авто несет ответственность.


Способы избежать налога или уменьшить его размер

От налогового бремени освобождается физлицо, которое владело ТС больше трех лет. Условия, при которых доход не облагается налогом:

• цена реализованного автомобиля меньше 250 тыс. рублей; это социальная льгота для владельцев недорогих авто;

• доход отсутствует, автомашина продана дешевле, чем первоначально куплена (при наличии 2 договоров купли-продажи);

• реализация ТС по доверенности;

• автомобиль подарен кровным родственником (матерью, отцом, сыном, дедушкой).

Продавец, уплачивающий на предприятии подоходный налог, вправе раз в год претендовать на вычет размером 250 тыс. руб.


Сумму налога рассчитывают несколькими способами:

1. При наличии договоров купли-продажи: от стоимости проданного ТС отнимают сумму покупки. Разницу умножают на 0,13.

2. При условии использования вычета сбор вычисляют так: доход от проданного автомобиля уменьшают на 250 000 руб. От итоговой разности вычисляют 13 %.

3. Вместо вычета предусмотрено уменьшение дохода на сумму документально обоснованных расходов при покупке ТС. Это квитанции, чеки, платежки за ремонт, обновление комплектующих частей, техобслуживание. От разности высчитывают 13 %.

4. При отсутствии вычета и документации о покупке сбор составляет 13 % дохода от проданной машины.

Налогоплательщик выбирает вариант с минимальной суммой платежа. Не резиденты уплачивают сбор по ставке 30 % стоимости независимо от времени владения автомобилем, вычет не предоставляется.


Подготовка, подача формы 3-НДФЛ

Добавочный доход декларируется всегда, даже при нулевой процентной ставке. Исключение сделано для машин, владение которыми продолжалось дольше 3 лет.

С января 2019 г утвержден измененный бланк отчетности. Новый бланк приобрел упрощенный вид, уменьшился в объеме. Сокращены и исключены некоторые разделы. Вместо 20 листов осталось 13, которые содержат первый титульный лист, 2 основных раздела. Из 8 приложений в двух, №5 и №3, оформляются стандартные и профессиональные вычеты, доходы от частных предпринимателей.

За 2018 год отчет подается по новой форме, прошлогодние бланки не пригодны. Обновленную 3-НДФЛ, необходимые коды рекомендуется копировать с сайта ФНС.


К декларации прилагаются:

1. Идентификационный номер, паспорт РФ.

2. Договора купли-продажи.

3. Документы на получение вычета.

4. По запросу подается справка с указанием характеристик автомобиля.

Если договор утерян, сведения о сделке запрашивают в подразделении ГИБДД. Принимаются к рассмотрению другие заверенные справки о приобретении автомашины — акты приема-передачи, платежи. Сохраненные бумаги понадобятся при продаже, в конфликтных случаях, для подтверждения цены ТС. Не лишней окажется расписка продавца с указанием его реквизитов и полученной суммы.


3-НДФЛ подается по усмотрению:

• лично при посещении инспекции или через доверенного представителя;

• почтовым отправлением с описью вложенной документации;

• через сайт налоговой администрации;

• через сервис государственных услуг.

На сайте ИФНС разработана программа по оформлению декларации.

Готовая декларация вручается по месту жительства до 30.04 того года, который наступает за годом сделки. На погашение налогового сбора дается 1,5 месяца — до 15.07.


Штрафные санкции

За нарушение срока представления 3-НДФЛ взимается штраф 5 % задолженности ежемесячно. Сумма штрафа колеблется от 1 тыс. руб. до 30 % долга. Опоздание с подачей документации на полгода и больше увеличивает штраф на 10 %.

Занижение цены автомобиля штрафуется в размере 20 %. Преднамеренное уклонение от налогового обязательства приведет к возрастанию взыскания до 40 % с посуточным начислением пени.

При задолженности, превышающей 3 тыс. руб. с задержкой на полгода, недоимка взыскивается судом. В результате санкции нередко составляют сумму, соизмеримую с величиной налога.

Приведенная информация полезна при самостоятельном декларировании дохода от продажи ТС, находящегося во владении меньше 3 лет. Соблюдение пунктов НК, оплата налога без задержек позволит избежать фискальных взысканий.


Вам также может быть интересно:

Как получить или заменить водительское удостоверение через Госуслуги

Добавить комментарий
Комментарии (0)
Прокомментировать
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив
Забыли пароль? Регистрация
Поделиться ссылкой: