Телефон горячей линии:
8 800 100-70-10
» » Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей

Согласно действующему законодательству всем родителям дается налоговый вычет на детей, являющийся частью установленного дохода, с которого не взимаются сборы в госбюджет. После оформления подобной льготы с налогоплательщика из заработной платы будет браться НДФЛ только с установленной законодательством суммы. Компенсацию одновременно предоставляют и матери, и отцу.



Условия предоставления налогового вычета на детей



Подобная льгота полагается всем родителям, родным или нет, опекунам и попечителям. На компенсацию имеют право физические лица, которые соответствуют определенным условиям:

• сотрудники-резиденты должны работать, заключив официальный трудовой договор;

• заявители должны ежемесячно платить налоговые сборы.

Налоговый вычет на ребенка регламентирован в ст. 218 НК РФ, согласно закону – это сумма, снижающая размер доходов, с которой НДФЛ не взыскивается.

СПРАВКА! При наличии детей от ранее заключенных браков, льгота предоставляется на всех без исключения.


Следует знать, что существуют два типа детских вычетов:



социальный налоговый вычет, который выдают на определенные цели (медицинские и образовательные услуги);

стандартный вычет на ребенка, который предоставляют на всех несовершеннолетних граждан страны.

Стандартный вычет на ребенка делится на два вида:



• выдаваемый единовременно;

• предоставляемый ежемесячно.

Общий регламент получения стандартных налоговых вычетов на детей прописан в НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты полагаются родителям и их супругам за детей:



• не достигших восемнадцатилетия;

• оформленных в учреждениях образования на очном отделении (не старше 24 лет).

Вернуть НДФЛ на детей не получится, когда они:



• достигли восемнадцати лет;

• закончили учебу после 24-летия;

• женились или вышли замуж;

• были эмансипированы;

• умерли.

При расчете стандартного налогового вычета на ребенка с зарплаты родителей отнимается определенный Налоговым кодексом размер дохода, который сборами не облагается. Таким образом многодетные семьи сокращают налоговое бремя, оформив единовременно несколько льгот.



Максимальный доход



Компенсация действительна до месяца, когда доходы родителей, с которых взыскивают НДФЛ, превысили предельное значение в 350 тыс. рублей. После этого выплаченные деньги вернуть не получится, сборы в казну будут взиматься на общих основаниях вплоть до следующего периода сбора пошлин.

Оформление налогового вычета на детей- документы, заявление.



Чтобы узнать, как получить вычет на ребенка, следует помнить, что на практике работодатели сами оформляют декларацию в инспекцию на льготу по НДФЛ. Это происходит после того, как официальные представители собрали установленный перечень документов для получения налогового вычета:

• свидетельство о рождении;

• справку об уплате пошлины с предыдущей должности за установленный период;

• письменное заявление;

• выписку из учебного заведения (для подростков от 18 лет).

ВНИМАНИЕ! Когда сотрудник занят на двух и более должностях, то оформлять льготу по НДФЛ он вправе лишь на одном предприятии, при внешнем совмещении он сам выбирает место ее получения, при внутреннем учитываются суммарные доходы. Декларацию, если в продолжение года НДФЛ взимался, а компенсация не предоставлялась, могут подавать в отделение ФНС только родители.


Двойной вычет



Вычеты на ребенка также предоставляют в двойном размере. Они полагаются матерям, которые одни воспитывают малышей, или другому официальному представителю. В последнем случае нужен отказ другого родителя. Однако данное положение не распространяется на определенных граждан:

• безработных;

• матерей в декрете.

Чтобы оформить двойной социальный налоговый вычет, нужно от лица, отказавшегося от компенсации, передавать с места работы 2-НДФЛ льготнику.

Кроме этого, следует собрать следующие документы:



• заявление на двойную компенсацию;

• отказ другого родителя;

• справку об уплате пошлин в казну от отказника.

ВАЖНО! Необходимо, чтобы отказник по льготе работал и платил налоги. Предельный доход в 350 тыс. рублей при двойной компенсации на другого родителя не распространяется.


Существуют ситуации, когда отец или мать, в одиночестве растящие малыша, вправе получить двойную скидку. Это не относится к случаям развода или незарегистрированного совместного проживания.

Хоть в законах нет определения единственный родитель, согласно письмам Минфина, таковым могут признать человека при наличии определенных подтверждений:

• свидетельства о рождении, где отмечена только мать;

• выписка из ЗАГС об отметке, что отец записан со слов матери;

• подтверждение смерти;

• постановление судебных органов, признавших отца или мать безвестно пропавшими.

После сбора этих бумаг официальному представителю оформляют компенсацию. Заниматься ее получением могут оба родителя.

Очередность



Государство поощряет и стимулирует появление на свет будущих граждан, поэтому компенсации увеличиваются при последующих родах. Вычет на третьего ребенка будет больше, чем на второго. Размер налоговых скидок зависит от очередности детей:

• 1 тыс. 400 рублей – вычет на одного и второго ребенка;

• 3 тыс. рублей – на третьего и остальных малышей.

Очередь их появления на свет для родителей устанавливается в хронологическом порядке. Если у супруга есть малыш, то общий будет вторым ребенком.



Льгота на детей с ограниченными возможностями



Для этой категории существуют специальные налоговые льготы. При наличии первой, второй группы инвалидности несовершеннолетнего гражданина или учебе на дневном отделении официальные представители вправе получать налоговый вычет в повышенном размере. Им дается льгота по НДФЛ на 12 тыс. рублей, а лицам, оформившим опекунство или попечение – 6 тыс. рублей.

Чтобы ухаживать за такими детьми, нужны дополнительные средства. Поэтому государством предоставляются компенсации на лечение несовершеннолетних граждан. Чтобы получить налоговый вычет за ребенка, имеющего инвалидность, требуется к стандартному пакету бумаг добавить выписку МСЭ (Медико-социальной экспертизы).

ВАЖНО! При наличии первой и второй группы официальные представители вправе оформить компенсации до достижения подростками 24-летия, а при третьей группе – 18-летия.


При расчете принимается во внимание величина стандартного вычета на детей и очередь появления на свет. Эти льготы суммируются, в результате законные представители получают компенсацию за первого и остальных малышей и возмещение по инвалидности.



Вычет при неофициальном браке или разводе



Когда супруги не оформили брак, то они оба могут просить компенсацию, но при определенных условиях. Для ее оформления необходимо предоставить документ о том, что мать или отец оплачивают содержание малыша. Второй супруг должен передать на работу:

• выписку о прописке на его жилплощади;

• договор об алиментных выплатах, заверенный у нотариуса;

• решение судебных органов о месте проживания малыша.

При разводе оба или один из супругов имеют право оформить на работе детский вычет с зарплаты. Для этого они собирают стандартный перечень бумаг, добавив к ним документы из списка выше.


Пример расчета налогового вычета на детей



Рассмотрим, что такое налоговый вычет на детей, на конкретном примере. У налогового резидента Ивановой И. П. есть четверо детей разного возраста: 17, 14, 9 лет и 4 года. Заработная плата матери составляет 50 тыс. рублей, из которых она добросовестно перечисляет налоговые взносы.

Иванова И. П. написала заявление руководителю предприятия на льготную компенсацию. Она вправе получить скидки на взносы по 1 тыс. 400 рублей на первых двух и по 3 тыс. рублей на остальных. Суммарный итог составляет 8 тыс. 800 рублей каждый месяц.

Подобную величину в бухгалтерии по месту работы Ивановой И. П. будут отнимать от зарплаты до июля, так как именно в этот расчетный период ее доход, подлежащий налогообложению, перешагнет предельное значение в 350 тыс. рублей, установленных законодательно.

Каждый месяц с начала года и до июля бухгалтерия будет высчитывать подоходный налог своей работнице Ивановой И. П. исходя из суммы 41 тыс. 200 рублей, которая складывается из разницы оклада в 50 тыс. рублей и размера налоговой льготы в 8 тыс. 800 рублей: НДФЛ = (50 000 – 8 800) х 13 процентов = 5 356.

В соответствии с этими расчетами Иванова И. П. получит на руки 44 тыс. 644 рубля. Когда бы Иванова И. П. не оформляла скидку, которая ей положена, и не получила ее, то бухгалтерия подсчитывала подоходный налог таким образом:

НДФЛ = 50 000 х 13 процентов = 6 500.

Следовательно, чистый доход составил бы после удержания НДФЛ 43 тыс. 500 рублей. В итоге после оформления льготы Иванова И. П. получит разницу в 1 тыс. 144 рубля ежемесячно.

Нюансы при оформлении вычета



Существуют определенные тонкости получения льготы. Когда происходит расчет налоговой компенсации, то бухгалтерия учитывает только последний год. Когда сотрудника приняли на работу в середине или конце года, то принимается для подсчета заработная плата с прошлой должности.

Когда с доходов НДФЛ брался не полностью, то для расчета берется только тот размер, который облагался налогом. Например, при предоставлении материальной помощи в размере 10 тыс. рублей, только с шести тысяч возьмут подоходный.

Когда сотрудник совмещает две должности на одном месте работы, то оба оклада суммируются. Если работник занят на другом предприятии, то скидка полагается на основной работе.

ВАЖНО! При превышении предельного размера зарплаты в 350 тыс. рублей можно передать право на компенсацию другому родителю.


Многие интересуются, можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы. Да, это возможно, когда выполнены определенные условия. Необходимо подать документы в учрежденные сроки, если в течение расчетного периода льгота не предоставлялась или выплачивалась в урезанном размере. После подачи декларации и установленных документов, которые удостоверяют право на компенсацию, сотрудники ФНС пересчитывают налоговую базу.

Также официальные представители имеют право получать социальный вычет на обучение ребенка. Эта скидка полагается учащимся учреждений образования, которые не достигли 24-летнего возраста. Она распространяется только на очную форму. Подавать на льготу могут родители учащихся, которые посещают не только государственные заведения, но и частные сады, школы и ВУЗы.
Добавить комментарий
Комментарии (0)
Прокомментировать
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив
Популярное на сайте
Забыли пароль? Регистрация
Поделиться ссылкой: